购金税盘的减免税申报表怎么填
企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣.
购买增值税专用技术设备时:
借:管理费用
贷:库存现金/银行存款
借:应交税费-减免税
贷:管理费用
借:应交税费-应交增值税
贷:应交税费-减免税
购买税控专用设支出全额抵减增值税,不是抵扣进项税.纳税申报时在增值税纳税申报表附列资料(四)和增值税减免税申报明细表中填报.
增值税纳税申报表附列资料(四)填写本期发生额820元,含税控设备购买价490元和技术服务费330元,增值税减免税申报明细表选择减免税项目,
2012年15号文件,本期发生额820元,如果本期有抵减,就在本期抵减额中填写,如果本期没有抵减,结转到下期抵减,期限一年,超过一年就不允许抵减了.
另外:根据发改价格〔2017〕1243号文《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》规定,自8月1日起,税控设备价格降为200元,技术维护费降为280元/年.
增值税申报表各类项目的填写规则
1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报.增值税A类企业使用浅绿色申报表,B类企业使用米黄色申报表.增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物,也使用本表.
2、本表”经济类型”栏,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写.
3、本表”本期销项税额”中的有关栏次,接下列要求填写:
(1)特区内工业企业如有”一般销售”、”地产地销”、”免税销售”情况的应分别填列,除特区内工业企业以外的其它企业,不得填报”地产地销”栏,所有企业如有”出口货物”情况的都须申报.
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的,将销售额一半记入”一般销售”、一半记入”地产地销”,分别按其适用税率计算销售税额.
(2)”货物或应税劳务名称”,按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列.对一些生产、经营品种较多的企业,
如果一张申报表货物名称填写不下的,可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表,对汇总填报申报表的,必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列”货物”清单.
(3)”应税销售额”的填写口径,为增值税的计税销售额.如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用,也应填入”应税销售额”中.
(4)”税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写,一般纳税人按简易办法征税的货物,该栏按6%的征收率填写.
(5)按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④.
购金税盘的减免税申报表怎么填?整体上来说,企业的税控盘抵扣税控的抵减申报是可以进行全额扣减的,但是不能抵减进项税的.扣缴人员在申报减免时填写的增值税减免申报表,具体的会计知识就说到这里了.如果还有什么不懂的地方欢迎大家来会计实务大全网进行学习.
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