减免增值税怎么做账
借:应交税金-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入-减免税额
减免税额对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施.减税是减征部分应纳税款;免 税是免征全部应纳税款.减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解 决的具体问题而采取的一种措施,是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠,同时 也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现.
基式减免
即通过缩小计税依据方式来实现税收减免.具体应用形式有设起征点、免征额和允许 跨期结转等.
税率式减免
就是通过降低税率的方式来实现税收的减免.
税额式减免
就是通过直接减免税收的方式来实现税收减免,具体包括全额免征、减半征收、核定 减征率和核定减征额等.
免征增值税怎么做会计分录?
纳税人对免征的增值税做会计分录的时候,应该直接减免的增值税计入营业外收入, 借记”应交税费-应交增值税(减免税款)”,贷记”营业外收入”.减免税款属于企 业非日常活动所形成的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入,计入营业外收入 更合适.
①平时销售时按正常业务做:
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
②月底把免征增值税做:
借:应交税金–应交增值税
贷:营业外收入-补贴收入
③增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以了.
免征增值税的物品有那些
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税:
1、农业生产者销售的自产农产品.
2、避孕药品和用具.
3、古旧图书.
4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备.
5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备.
6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品.
7、销售的自己使用过的物品.
增值税零税率与免征增值税,有区别吗?
一、原理不同
零税率代表有纳税义务,只不过由于税率是”零”,计算出的应纳税额是零.
免税是指免除了纳税义务.
两者有重要的差别.虽然两种方法看似都是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持 或照顾的特殊规定.但是,由于增值税有一个链条的原则,免税对于一般纳税人因为 不征收销项税额,同时进项税额不可抵扣应该转出.免税开票时只能开具增值税普通 发票,对购买方来说不能取得专票从而不能抵扣,导致增值税抵扣链条中断.
而零税率,增值税链条并没有断,所以是不必要进行进项转出,为了生产零税率而购 入的产品或服务等的进项是可以抵扣的.增值税零税率不仅是本交易环节(或流通环 节)的增值额部分不用缴纳增值税,而且,以前各交易环节(或流通环节)的累积增值 额也不用缴纳增值税,具体通过允许免抵或免抵退进项税额来实现.零税率比免税还 优惠.
二、适用范围不同
增值税零税率仅仅适用于境内单位和个人发生的跨境应税行为,而增值税免税政策不 限于跨境应税行为,也适用于境内发生的应税行为.
零税率是增值税税率的一种,所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人,不适用于 小规模纳税人.增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人.
三、税收管理要求不同
零税率是增值税税率的一种,只要符合税法规定,就可以适用增值税零税率,并按月 向主管退税的税务机关申报办理增值税退(免)税手续.
增值税免税是一项税收优惠政策,一般需报税务机关备案.
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