进项税额转出的账务处理如何做
1、货物用于集体福利和个人消费:
借:应付职工薪酬–职工福利费
贷:原材料
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失:
借:待处理财产损溢–待处理流动资产损失
贷:库存商品
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
3、在产品、产成品发生非正常损失:
借:待处理财产损溢–待处理流动资产损失
贷:库存商品
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目:
借:管理费用
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出:
借:固定资产
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
6、取得不得抵扣进项税额的不动产:
借:固定资产
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
7、购货方发生销售折让、中止或者退回:
借:银行存款
贷:长期待摊费用
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
如何理解长期待摊费用?
长期待摊费用主要是核算小企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用.小企业发生的其他长期待摊费用,借记本科目,贷记有关科目;摊销时,借记”制造费用”、”管理费用”等科目,贷记本科目.本科目应按费用的种类设置明细账,进行明细核算.期末借方余额,反映小企业尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值.
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