采购过程中,发票金额大于实际付款金额的账务处理
产生发票与实际金额不一样的原因有:
1、开票方优惠,不计零头,但不愿做返利开红票手续;
2、报销人让开票方故意多开,以便报销时可以虚报.
账务处理时,应该按实际付款金额入账,发票金额大于付款金额的,不受影响.发票金额小于付款金额的,应该补足发票.
开发票金额与实际到账金额不一致时,按实际业务确认入账.收款时:
借:银行存款(实际收到的款),
财务费用/销售费用 (扣掉手续费部分),
贷:应收账款 (账面应收金额).
《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定:
1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减,应冲减的进项税金
计算公式如下: 当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率
2、普通发票,做营业外收入,交所得税.
发票金额少于付款金额账务处理怎么做?
1、以实际发票金额入账,差额部分挂往来科目,等补发票回来以后再冲减,如购货会计分录如下:
借:库存商品
预付账款
贷:银行存款
2、如果补不回发票,那么差额也没有办法处理,只能挂往来暂时不处理,以后再作为坏账准备进行处理.
上述讲解的信息内容,就是我们关于采购过程中,发票金额大于实际付款金额的账务处理.虽然我们说发票金额要和我们实付金额要一致,但是也有一些特殊情况,会出现发票金额大于实付金额的情况,满足条件的情况下,也是可以入账的,具体看上文.