所得税年报造成的未分配利润和利润表不相等怎么办
答:1、你说资产负债表中的未分配利润与利润表中的利润总额不相等,那是必然的.因为未分配利润有年初数啊
2、一般资产负债表中未分配利润的期末数与期初数的差额等于利润总额.但是现在你补交了去年的企业所得税,这笔所得税通过以前年度损益调整科目直接计到了利润分配-未分配利润账户,其实就是直接减少了未分配利润的年初数.
但是资产负债表的未分配利润年初数不能直接减少,否则会引起不平衡.而对应的应交税费或银行存款项目确实是今年才发生的,所以不能调整年初数.
这种情况一般在财务报告附注里披露,
所以,如果你发现不相等,只要他们的差额刚好等于你补交的所得税,那就是正常的.
利润表中的利润总额本来就不等于资产负债表中的未分配利润,除非是年初的未分配利润为零,资产负债表的未分配利润金额是和利润分配科目的余额相等的(在本年利润科目余额为零的情况下)
是历年来累计的未分配利润,而利润表中的利润总额只是当年的利润,这个利润总额要减去所得税加上年初未分配利润再减去当年已分配的利润,才等于资产负债表的未分配利润
企业当年实现的利润总额分配顺序
答:企业当年实现的利润总额可按以下顺序进行分配:
1、弥补以前年度亏损;(用利润弥补亏损无须专门作会计分录)
2、交所得税
3、提取法定盈余公积公益金;(盈余公积用于弥补亏损或转增资本;公益金只能用于职工集体福利)
4、提取任意盈余公积;
5、分配优先股股利;
6、分配普通股股利.
最后剩下的就是年终未分配利润.
未分配利润的实质性测试程序一般包括:
1、检查利润分配比例是否符合合同、协议、章程、以及董事会纪要的规定,利润分配数额及年度未分配利润数额是否正确.
2、根据审计结果调整本年损益数,直接增加或减少未分配利润,确定调整后的未分配利润数.
3、检查未分配利润是否已经在资产负债表上恰当披露.
如果工作当中遇到所得税年报造成的未分配利润和利润表不相等的情况,我们就按上文的说法来做就行,不知道大家都明白了吗,小编还拓展了利润分配的其他知识,如需更多讲解的,请继续向会计实务大全网的老师提出来.
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