附加税多计提了如何进行账务处理
对于附加税多计提,总的来说,就是多计提时做相反分录,少计提时补充计提.
1、先将上月计提的凭证原数用红字冲回,再按照正确的计提一次.
2、如果本月有计提,从本月计提中直接减去多提的附加.
3、如果本月没有计提,也可以直接将多提部分冲销.
同时,会计学堂提醒您,小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金,应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加,借记”银行存款”科目,贷记本科目.
增值税附加税需要计提吗?
增值税附加税月末根据当月应交增值税计提,月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
贷:其他应交款-教育费附加
次月收到银行代扣的税单时做,附件是银行拿回来的税单
借:应交税金-城建税
借:其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
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