小规模纳税6月计提工资怎么申报?
借:管理费用
销售费用
贷:应付职工薪酬
小规模公司月末做账时一定要计提工资吗?
是要计提的.不管是什么公司,工人当月劳动所得如果当月如果发放完毕的话,一定要计提,否则收入和成本费用就违反了配比原则.
第一,所谓的计提,也就是计算和提取,按照规定的比率与规定的基数相乘计算提取,计入”应付职工薪酬”.
第二,会计法和会计准则都有明确的规定,不论是小规模还是一般纳税人,每月在发放工资的时候,都必须通过”应付职工薪酬”这一科目来进行核算,如果工资不计提的话,就无法通过”应付职工薪酬”这个科目核算.比如说:生产工人的工资,计提时就进生产成本;如果是车间管理者,工资计提进制造费用;管理人员工资计提进管理费用;销售人员的工资计提进销售费用,贷方都是通过”应付职工薪酬”来反应.
借 生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷 应付职工薪酬
第三,在权责发生制的要求下,当月的费用要进当月.然而在实际工作中,不管是小规模还是一般纳税人,当月工资一般都是该月过完了才会发放,就会造成了工资计算和发放的滞后性,所以在当月结束时,就应该根据历史情况或是规定的手段暂估当月的工资费用,做计提分录入账,次月再进行发放.比如不考虑社保,个税情况下:
借 应付职工薪酬
贷 银行存款
计提工资时一定要同时计提个税吗?
需要计提.代扣的个税是根据计提的工资计算的.
)计提工资时:
借:管理费用–工资
制造费用-工资
销售费用-工资
生产成本-工资10000
贷:应付职工薪酬–工资 10000
(2)发放工资时:
借:应付职工薪酬–工资
贷:应交税费–个人所得税
贷:其他应付款–社保(个人)
贷:其他应付款–公积金(个人)
贷:库存现金
(3)交纳社保个税时:
借:管理费用–社保(公司承担)
借:管理费用–公积金(公司)
借:其他应付款–社保(个人)
贷:应交税费–个人所得税
借:其他应付款–公积金(个人))
贷:银行存款
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