增值税普通发票和专用发票有哪些不同?
1、票面字样及发票联次不同
增值税专用发票上印有”XX增值税专用发票”字样;而普通发票上印制的是”XX增值税普通发票”字样.增值税专用发票由基本联次和基本联次附加其他联次构成,其中基本联次包括3联:发票联、抵扣联、记账联;而普通发票基本联次为2联:发票联和记账联,没有抵扣联.
2、发票的作用不同
增值税专用发票除了同普通发票作为企业的收付款凭证之外,还可以作为抵扣增值税的抵扣凭证,所以专用发票有抵扣联,作为进项税额抵减销项税额.
3、主要使用主体不同
专票的使用主体主要是一般纳税人,因为一般纳税人取得专票可以抵扣增值税,小规模纳税人虽然也可以收专票,但是专票在小规模纳税人手中的作用和普票一样,因为小规模纳税人只能采用简易计税方法计算缴纳增值税(应纳税额=应税销售额*适用征收率),所以不存在进项抵税的作用.
4、收到专票和普票后的具体账务,税务处理不同
①、入账成本不同
对于一般纳税人收到专票,相关成本费用是以不含税价格入账,但是如果收到的是普票就需要以含税价入账,对于小规模纳税人而言,因为不存在抵扣增值税,均是以含税价入账.
②、收到专票需要考虑是否可以抵扣
如果采购货物、劳务等用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费;或发生非正常损失,又或者购进的是不得抵扣的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,即使已经完成认证抵扣,也要做进项税额转出处理,当然没有认证的就可以直接勾选”不抵扣勾选”.而普通发票不存在抵扣,自然这些问题就无需考虑.
③、税务处理不同
收到专票后要到增值税综合服务平台进行勾选认证,方可抵扣.普通发票无需勾选认证.即使收到的是可以抵扣进项(如农产品收购发票,农产品销售发票,通行费发票,旅客运输普通发票)的普通发票,也是计算抵扣,不需要到增值税综合服务平台进行勾选认证.
增值税普通发票和增值税电子普通发票的区别有哪些?
增值税普通发票和增值税电子普通发票的区别主要在于两者存在的形式不同.增值税普通发票为纸质发票,而增值税电子普通发票为电子文件.
增值税电子普通发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票一样.作为电子文件,增值税电子普通发票还可以重复打印.
根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》,增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式.单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票.
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