增值税专用发票开票税率选错怎么办?
企业开具的错误税率的增值税专用票,无论错误的选择低税率还是高税率,如果未跨月就进行作废,如果专票已经跨月需要冲红重开,用红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可.红字发票会计分录:
借:应收账款或银行存款(红字),
贷:主营业务收入(红字),
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(红字).
延伸:
1、如果小规模纳税人开出的普通发票税率开具错误:
在当月申报时,一定要根据开出发票的含税金额,除以正确的适用税率,换算成合适的不含税销售额,再进行凭证的制作以及纳税申报.
如果小规模纳税人开出的错误税率的普通发票无法追回,无需苛责自己,毕竟对方不能抵扣税金,不会造成国家税款的流失,千万不要在开票系统里乱开红字发票.
2、小规模纳税人开具的错误税率的增值税专用发票:
无论错误的选择低税率还是高税率,都必须与对方取得联系,正确进行红票的开具,重新开具正确的蓝字发票.
取得发票方不予配合,无法换开正确税率发票的情况下,出票方如果按照低税率开出发票,那就应该调整收入和税金,按照适用税率申报增值税;如果按照高税率开出发票,企业就应该按高税率申报税金,缴纳增值税.
3、一般纳税人开具的普通发票和与用发票如果税率开具错误:
参照小规模纳税人开具错误税率的专用发票的处理办法进行相同的处理.
4、增值税发票税率开错具体实务操作:
1)纳税人应持《增值税申报表》等相关资料到税务服务厅按适用税率申报缴纳增值税;
2)次月开红字发票,再开具正确的蓝字发票;
3)如形成多交税款,纳税人可以申请退税,也可以留抵后期应纳税额;
4)税款设备因申报比对不符被锁定,纳税人凭税务机关出具的证明材料到税务大厅办理解锁税款设备并清卡.
5、代开增值税发票开错情况处理:
1)开具时发现错误的,可即时作废;
2)如果跨月了不能作废,纳税人应将增值税发票全部联次退回办税服务厅,申请开具红字增值税发票,再开具正确的蓝字增值税发票;
3)若纳税人申请代开的正确蓝字增值税发票的税款、 税种、征收品项目与此前不同,系统无法提取已经缴纳的税款,纳税人只能重新申请开具增值税发票并缴纳税款,对此前代开增值税发票已缴纳的税款,纳税人可以向税务机关申请退税.
增值税专用发票税率是多少?
增值税专用发票可开具的税率为13%、9%、6%、0%,而发票开具所适用的税率应当以纳税人应税行为的项目为基准进行选择和填写,如纳税人的应税行为属于销售货物、劳务等内容的应按照13%的税率进行填写和开具发票.
其中,增值税专用发票指增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证.同时发票开具企业在开出增值税专用发票时,除了注意税率的选择外,还应确认对应的应税行为是否属于自身的经营范围.
以上整理的资料内容,就是我们针对”增值税专用发票开票税率选错怎么办?”这一问题的详细解答.我们在开具增值税专用发票开票的时候,选择对应的税率就行了.如果不知道怎么选,可以先自己去查询项目对应的税率就可以了.这种情况下,还选错的话,那就按上面的办法更正.