汇算清缴收入与增值税申报表上收入不等怎么处理?
汇算清缴以后发现申报有误的,在汇算期结束以前可以申请重新申报.如果汇算期以后,可以走自查程序, 这样只需要补税和加收滞纳金即可,可免于罚款,另外这个操作,要注意与税务人员要”协调'好.
增值税纳税申报表的填写方法:
1、自查收入填到第4栏”纳税检查调整的销售额”,自查税款加到第11行”销项税额”、第16行”按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第17行”应抵扣税额合计”.17=12+13-14-15+16
2、查补税都是需要单独交纳,所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块,税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税.
增值税自查补税的会计处理:
增值税自查补税遵循”溯源法”来进行帐务处理的.即:以前未计收入的要补做收入.
1、假如未计不含税收入为10万元,销项税额为1.7万元,那么补记的分录为:
借:应收帐款/银行存款等 117000
贷:主营业务收入 100000
贷:应交税费-应交增值税-销项税额 17000
2、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品等
3、结转损益:
借:本年利润
贷:主营业务成本
以上是查补本年的收入的处理,如果是查补以前年度的还要复杂一些,除了增值税还要补提企业所得税,其处理方法大致与正常处理方法相同.
4、因自查补税还要缴纳滞纳金,这个不需要计提,最后根据税务部门出具的罚款通知书在实际缴纳罚款的时候:
借:营业外支出-罚款支出
贷:银行存款
缴纳的滞纳金在年终进行所得税汇算清缴时,不得在税前扣除.
二、增值税纳税申报表的填写方法:
1、自查收入填到第4栏”纳税检查调整的销售额”,自查税款加到第11行”销项税额”、第16行”按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第17行”应抵扣税额合计”.17=12+13-14-15+16
2、查补税都是需要单独交纳,所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块,税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税.
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