给客户购物卡怎么做账
借:管理费用-业务招待费
贷:预付账款
公司将购物卡赠送客户按照业务招待费进行税务处理,需要纳税调增40%,且不能超过营业收入的千分之五,超过部分也需要进行纳税调增.同时需要按照其他所得代扣代缴20%的个人所得税.将购物卡赠送客户用于维护客户关系时,应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送明细,按照业务招待费规定进行税前扣除.
案例 1:我公司购入了5000元购物卡,取得了项目名称为”预付卡销售和充值”、税率为”不征税”的增值税普通发票一份.
账务:
借:预付账款-预付卡 5000元
贷:银行存款 5000元
提醒:
不得直接计入”管理费用”,企业所得税前不得扣除.
案例 2:我公司用购物卡给员工发放过年福利,10个员工,每人500元的购物卡.
账务:
借:应付职工薪酬-福利费 5000元
贷:预付账款-预付卡 5000元
购物卡也叫预付卡.有两种类型:
单用途卡(只能在特定场所消费,比如超市发的预付卡,只能在该超市消费)
多用途卡(可以在授权的特约商家处消费,比如资和信、斯玛特等)
公司购买购物卡该如何做账?
公司购买购物卡时会计处理为:
借:预付账款?
贷:银行存款?
将购物卡发放给职工,如何进行会计及税务处理?
公司会计处理
借:管理费用-福利费
贷:应付职工薪酬–职工福利
借:应付职工薪酬–职工福利
贷:预付账款?
注:公司发放购物卡给职工应与当月工资合并计算缴纳个人所得税.如果福利费超过工资总额的14%,超过部分需要纳税调增.
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