当期开具普票金额合计与附表一不一致怎么处理
1、如果合同规定分期收款,可以按照实际收到的金额,借:银行存款/现金等,贷:应收账款
2、如果发票金额大于实际收到的金额,并且确定发票金额大于实际金额的部分无法收回,其差额部分,借:营业外支出-债务重组损失,贷:应收账款
3、如果发票金额小于实际收到的金额,分两种情况:(1)多收金额退回对方,借:银行存款/现金等,贷:应收账款,(2)多收金额不退回对方,借:银行存款/现金等,贷:营业外收入-债务重组利得
小规模普票收入怎么记账 跨月怎么注销?
答:小规模纳税人开出增值税普通发票收入实现作分录:
借:应收账款-购货单位10,000.00
贷:应交税费-应交增值税-销项税额291.26
贷:主营业务收入-种类9,708.74
收小规模纳税人开增值税普通发票入库实现作分录:
借:原材料-类别-X材料10,000.00
贷:应付账款-供货单位10,000.00
小规模纳税人与一般纳税人的账务处理
小规模纳税人:
一、进货时
借:原材料(库存商品)
贷:银行存款(或应付帐款等)
二、生产时
1、 企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等,要通过生产成本和制造费用等账户核算.即:
借:生产成本
贷:应付工资、原材料、制造费用等
2、 生产某种产品完工后,要进行完工产品的结转 借:产成品(或库存商品)
贷:生产成本
三、销售时
1、销售时
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入
应交税金–增值税
3、 结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品(或产成品)
小规模纳税人开具的增值税普通发票跨月开错不能注销,只能做红冲.当月开出的增值税发票,在当月之内才可以”作废”.
小规模发票跨月作废后如何处理合适?
答:对于小规模发票跨月作废后,需要这样处理:
隔月的发票只能通过开具红字发票来冲红的.
1、红字发票会计分录:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费—应交增值税—销项税(红字)
2、开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
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