免税要记入未开票收入吗
答:顾名思义,未开票收入就是没有开具发票的收入.在企业实际经营中,取得未开票收入是因为销售金额很小且是对自然人的销售,开发票没有实际意义.例如餐饮业的一般纳税人,客人大部分是散客,就餐后一般不会索要发票.这时取得的收入就是未开票收入.
未开票收入如何申报
对一般纳税人而言:
假设某企业为一般纳税人,1月销售货物取得开票不含税收入20万,取得未开票不含税收入1万元(税率为16%).该企业1月收入应当如何申报?
该企业应填写1月增值税申报表附表(一)未开具发票栏次申报.
对小规模纳税人而言:
假设某企业为小规模纳税人,3月销售货物取得未开票不含税收入为10万.该企业第一季度收入应当如何申报?
由于企业3月取得未开票收入,属于第一季度取得的收入,因此第一季度申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税销售额(3%征收率)栏次申报.
增值税免税记入主营业务收入还是营业外收入
答:非小微企业的增值税免税应该记入主营业务收入.值得注意的是,按照财会[2013]24号《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的规定,小微企业的增值税免税应该记入营业外收入.
非小微企业
案例:甲公司是非小微企业,一般纳税人,销售古旧图书(免税)给乙公司,收到银行存款1万元,向客户开具普通发票,请问会计做账如何处理?
第一种会计处理方法(正确)
借:银行存款10 000
贷:主营业务收入8 547.01
应交税费-应交增值税-销项税 1 452.99
借:应交税费-应交增值税-减免税1 452.99
贷:主营业务收入 1 452.99
小微企业
案例:甲公司是小微企业,小规模纳税人,销售古旧图书(免税)给乙公司,收到银行存款1万元,向客户开具普通发票,请问会计做账如何处理?
借:银行存款 10 000
贷:主营业务收入 9 708.74
应交税费-应交增值税-销项税 291.26
借:应交税费-应交增值税-减免税 291.26
贷:营业外收入 291.26
对于上述的内容,大家都理解了吗,免税要记入未开票收入吗这个问题,简单来说,是要计入的,未开票收入也需要申报,上文也讲述了申报方法.更多的财务内容,请大家移步会计实务大全网的官网浏览学习.
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