进项税转出完整会计分录怎么做
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用);
贷:应交税金–应交增值税(进项税转出).
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出);
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).
进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:
(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金–应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的”销项负数”发票直接冲减进项税额,也就是:
借:库存商品(红字)
应交增值税–应交税金–进项税额(红字)
贷:银行存款(红字)
未认证发票进项税转出的会计分录怎么处理?
1、进项发票未认证时
借:原材料/库存商品
借:应交税费–待抵扣增值税进项
贷:银行存款/应付账款
2、认证通过后
借:应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:应交税费–待抵扣增值税进项
在正常的销售情况下,,向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应纳税额,这部分税额因其不参与成本和损益的计算,直接在应缴税费科目中核算,也就不存在是否在所得税前扣除问题.
进项税转出完整会计分录怎么做?综合以上内容所述,其实我们按照小编老师针对企业进项税额转出的会计处理,相信你们知道处理的时候可以做进项税额转出处理,后期结转的时候可以做未交增值税的相关科目来核算.在本网站上还有很多相关的资料是可以免费搜索学习的,还有专业的会计老师给你们解答的.