小规模纳税人自开开专票如何入账?
1、小规模纳税人企业开具专票时:
借:应收账款–公司名称
贷:主营业务收入
应交税费–应交增值税
2、企业收到对应款项时:
借:银行存款
贷:应收账款
3、企业缴纳增值税时:
借:应交税费–应交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人企业开具专票时,应当通过”应收账款”以及”主营业务收入”等科目进行核算.缴纳增值税时,应通过”应交税费–应交增值税”科目进行核算.”主营业务收入”科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入.
小规模纳税人如何自开专票?
小规模纳人自行开具增值税专用发票限于三个行业:住宿业、建筑业、鉴证咨询业.上述三个行业的小规模纳税人自行开具增值税专用发票需要到税务机关领用增值税专用发票通过增值税发票管理新系统自行开具,在自行开具增值税专用发票时,仍需要明确几个问题.
上述三个行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票,但不是在任何情况下都可以自行开具增值税专用发票.增值税纳税人按月申报月销售额不超过3万元或按季申报不超过9万元免征增值税,这就说明当月或当季开票不含税金额在3万元或9万元以内,纳税人不需要缴纳增值税.如果上述三个行业的小规模纳税人在月销售额3万元或季销售额9万元之内自行开具增值税专用发票,当月不需要缴纳增值税.大家知道,增值税专用发票增值税额可以抵扣,允许抵扣的前提就是增值税专用发票的增值税额已缴纳入库.上述三个行业的小规模纳税人在免税额度内开具增值税专用发票势必导致没有入库的增值税款被用于抵扣.因此,相关文件规定,上述三个行业的小规模纳税人只有在月销售额超过3万或季销售额超过9万才可以自行开具增值税专用发票,如果月销售额没有超过3万或季销售额没有超过9万需要开具增值税专用发票时仍需要到税务机关代开.税务机关代开专票会保证所开专票的增值税税额及时入库,取得专票的纳税人才可以抵扣.
以上整理的资料内容,就是我们针对”小规模纳税人自开开专票如何入账?”这一问题的详细回答.如果我们的小规模纳税人选择自己开具专票的话,就需要到税务部门进行申请开票权限.如果申请成功之后,税务部门是不会再为其代开专票的.