汇算清缴报表相关分录怎么做
企业所得税汇算清缴补税要通过”以前年度损益调整”科目核算.
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.
所得税汇算清缴的账务处理
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税费用
贷:应交税费–应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税费–应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费–应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)
汇算清缴报表相关分录怎么做?对于这个问题,大家通过本文的分享了解了吗?学会了吗?是否还有不明白的地方呢?如果有,请大家再次联系本站的老师,切不可一知半解,因为汇算清缴在财税工作中相对重要,感谢大家,再见.