企业销售旧车如亏损已做营业外支出能税前扣除吗?
汇算清缴的时候直接纳税调整,申报税的时候是可以抵扣的,等5.31之前估做一个汇算清缴,那时会调整所得税额调整分录:借:未分配利润-年初货:应交税费-应交所得税支付款项:借:应交税费-应交所得税货:银行存款,做完之后,上下年的报表可能会衔接不上,所以年度衔接的时候要调整期初未分配利润.
单位卖了一辆旧车,不可抵扣进项税的相关账务处理?
.1、现在卖车的增值税率是车款/(1+4%)*4%/2吗?这个税率是最新的吗?
不是.这个征收率的计算是在2008年前购入的汽车没有抵扣进项税的,现在销售时按上述公式计算.如果销售2008年后购入抵扣过进项税汽车,按17%增值税率计提销项税.
2.卖车时的账务处理还跟购置税有关系吗?
车辆购置税只在购入时缴纳一次.再销售时不需要.出售的账务处理只与该车原值、累计折旧、售价及增值税相关税费有关.
3.因售价比残值低,产生的营业外支出可以所得税前扣除吗?
税前是否能扣除,主要是看是到期报废还是未到期提前处置.到期报废的话可以不用办理手续直接税前扣除.如果是提前处置的话,要经税局报批才能税前扣除.需要从新预计使用年限和残值.不能按新车的预计使用年限和残值计算折旧 .
公司卖旧车,怎么交税?
开票按4%计算开票金额
缴纳时按2%申报缴纳
另外的2%入账时做为营业外收入–税收减免入账
可以税前扣除项目主要包括哪些?
与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
1、税金:指销售税金及附加
(1)六税一费:已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加;
(2)增值税为价外税,不包含在计税中,应纳税所得额计算时不得扣除.
(3)企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等,已经计入管理费中扣除的,不再作为销售税金单独扣除.
2、其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出.
提示:企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除.
①保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额.
②其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额.
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