工资表里多扣员工的一笔个税转营业外收入可以吗?
如果不需要再支付给员工,可以计入营业外收入.
工资表个税多扣的财务处理:
1、如果只是引起账务数据计提有误,可以对计提分录做冲销,再根据正确的分录计提入账.
2、如果是申报没有错,但对员工多扣的,可以将多交的部分挂在其他应付款中,分录为:
借:应交税费-个人所得税,贷:其他应付款-个人名字,
次月扣除时候抵减,或是发工资时候退还:
借:应付职工薪酬-工资,
其他应付款-个人名字,
贷:银行存款(本月工资会多发这些);
应交税费-个人所得税;
3、如果是申报有误:
(1)工资已经扣除多扣的部分,实务中有的是可以和员工沟通,同意后期申报收入调整,找平这笔,个税是按全年累计算的,整体不影响,会计可以先不做分录修正,备查簿中备查;
(2)工资已经扣除多扣的部分,员工想后期汇算退税的话或走申请退税流程到个人的话,可以更正申报当月数据即可,账务上不用做调整;
(3)工资没有扣除多扣的部分,更正前期申报数据,退税回单位,借:应交税费-个人所得税,贷:其他应付款-退税.
公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录?
代扣代缴个人所得税的会计处理
1、支付个人劳务所得并代扣代缴个人所得税时,编制会计分录:
借:管理费用等
贷:其他应收款–代扣个人所得税
银行存款(或库存现金)
2、企业代缴员工个人所得税时:
借:应交税费–应交个人所得税
贷:银行存款
企业发放工资,代扣员工个人所得税时:
借:应付职工薪酬–应付职工工资
贷:应交税费–应交个人所得税
银行存款
应交税费明细科目设置
增值税一般纳税人应当设置”应交增值税”、”未交增值税”、”预交增值税”、”待抵扣进项税额”、”待认证进项税额”、”待转销项税额”、”增值税留抵税额”、”简易计税”、”转让金融商品应交增值税”、”代扣代交增值税”等明细科目对”应交税费”科目进行核算.
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