改变增值税税率未做未开票数额如何申报
按照增值税纳税义务的原理,只要发生应税行为,如果纳税人已经收款或已经取得索取销售款项的凭据,即使未开具发票也已经发生纳税义务,因此会产生未开票收入.但日后如果再就此项交易开具发票,因为同一项交易不应两次纳税,所以纳税人在增值税申报时,应当从本期全部开票销售额中减去已经申报的未开票收入.
在3月1日后,纳税人申报增值税未开票收入时需要注意以下事项:
1.发生未开票纳税义务期间,申报增值税仍然在”未开票收入”栏填列正数销售额即可,但需要保留有关的证据,如合同、收款记录等,以备日后查证.
2.如果对未开票收入在日后开具发票,则对开具发票期间,申报增值税不能在”未开票收入”填列负数,而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入,将差值填列到”开票收入”的相应栏次.
3.对于因第2项操作而产生的比对异常,因为不能在网上申报,需要按照主管税务机关要求接受审核,并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性,申请正常申报和解锁税控设备.
未开票收入要结转成本吗?
对于未开票收入要不要结转成本?还是要看情况来定,建议可以不结转.理由如下:
1、你的公司没没有销售,也就没有真实业务来支撑,说白了就是虚报收入;
2、不好做账,不能平白冲减库存,库存账目有错误;
税款是需要尽快缴纳的,其他不应做调整.
填制会计凭证:
借:现金或银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费–应交税增值税(销项税额)
改变增值税税率未做未开票数额如何申报?其实我们都知道,按照小编老师在上文中提及到的资料,相信大家都知道企业的增值税申报应当是按照实际发生纳税行为来计税的,即使没有发票也是可以入账计税的、如果你们对此内容还有其他方面的问题需要咨询,建议你们都可以来本网站上学习.