汇算清激企业所得税怎么做分录
企业所得税汇算清缴的财务处理根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金–应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:借:应交税金–应交企业所得税贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金–应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金–应交企业所得税贷:银行存款
5、重新分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润
8、 经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)
10、免税企业也要做分录:借:所得税贷:应交税金–应交所得税借:应交税金–应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税.
一般纳税人利润多少交企业所得税
年利润1000万元一般纳税人要交多少钱税,这个比较难计算,仅仅只能说按1000万元的利润,依照25%的企业所得税税率预缴企业所得税:
1000万元×25%=250万元
另外,占比例较大的是增值税,其次还有其他附加税费,如城市维护建设税、教育费附加等,以及各种地方税种,如土地使用税、房产税、印花税、资源税、代扣代缴个人所得税等,最后才是按利润25%缴纳的企业所得税.
汇算清激企业所得税怎么做分录全部内容就介绍到这里了,相关的税务处理小编都已在文中为大家进行了讲解与分析,看完上文的朋友应该知道了,如果你有其他问题,欢迎咨询会计实务大全网在线答疑老师!
以上内容便是关于汇算清激企业所得税怎么做分录的会计实务处理，包括汇算清激企业所得税怎么做分录中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。