外聘专家提供研发咨询如何入账?
两种途径:
1、可按临时人员制作工资表,并代扣代缴个人所得税.
2、到税务局申请代开劳务发票,按专家咨询费入账,开发票时直接缴纳个人所得税
如果你做专家咨询费,是需要取得劳务发票的.缴纳劳务费增值税、个人所得税.
企业支付专家咨询费且取得对应发票
借:管理费用-专家咨询费(根据费用所属部门计入相关科目)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
期末结转本年利润
借:本年利润
贷:管理费用–专家咨询费(根据费用所属部门计入相关科目)
企业付专家咨询费且取得对应发票,应当根据费用所属部门,通过”管理费用”等科目以及”应交税费”等科目核算.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用.应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等按照现行税法规定采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.
你可按这两种方式计算需多支付的钱,哪种划得来就用哪种.一般来说,金额小的按第一种,金额大的按第二种.临界点可自己根据个人所得税法及实施细则等相关法规计算.
支付外聘研发人员劳务费分录怎么做?
支付外聘研发人员劳务费会计分录,
借:研发支出-费用化支出(资本话支出),
贷:银行存款、库存现金,
费用化支出月末结转到管理费用,
借:管理费用-研发费用,
贷:研发支出-费用化支出,
劳务费,即个人所得税中的劳务报酬.是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取所得的,它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得,而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动.
以上整理的资料内容,就是我们针对”外聘专家提供研发咨询如何入账?”这一问题的详细解答.如果企业外聘专家进行研发咨询的话,需要支付研发咨询费,走账途径有两种,大家可以结合公司的实际情况来进行选择.涉及金额的大小不同,选择方法也就不同了.