汇算清缴中职工薪酬如何申报?
汇算清缴期间费用表中职工薪酬包括工资、福利费、职工教育经费、工会经费、辞职福利、辞退福利、奖金、津贴和补贴,社保保险费、住房公积金、非货币性福利等.
登录进入电子税务局,点击税费申报及缴纳,然后找到企业所得税年报.
把页面拉到后方,点击填写申报表.
进入申报表界面,勾选职工薪酬支出,同时勾选纳税调整项目.
进入申报列表,点击职工薪酬支出.
把企业的工资薪金支出填列在第1行,需要同时填写账载金额,实际发生额及税收金额.同时填写社保支出和住房公积金支出.
把职工薪酬支出表中的的合计,填写在期间费用明细表的职工薪酬分类里面即可.
汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表怎么填?
A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明
1.第1行”一、工资薪金支出”:第1列”账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列”税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列”纳税调整金额”为第1-4列的余额.
2.第2行”其中:股权激励”:第1列”账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划,会计核算计入成本费用的金额;第4列”税收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列”纳税调整金额”为第1-4列的余额.
3.第3行”二、职工福利费支出”:第1列”账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列”税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(14%);第4列”税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列”工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报;第5列”纳税调整金额”为第1-4列的余额.
4.第4行”三、职工教育经费支出”:根据第5行或者第5+6行之和填报.
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