一般纳税人当月进账大于销项不需要缴纳增值税怎么办?
一般纳税人当月进项税大于销项税,不需要缴纳增值税,进项税额留底,留待下期继续抵扣,不需要做账务处理.要处理的话,可以这样写分录:
如果进项大于销项
借:应交税费–应交增值税–销项税额
应交税费–应交增值税–转出未交增值税
贷:应交税费–应交增值税–进项税额
借:应交税费–未交增值税
贷:应交税费–应交税费–转出未交增值税
企业不开票的销售额需要缴纳增值税吗?
企业没开发 票的销售额也要依法交增值税及附加税.
没开票的收入,要依法按照未开票收入进行纳税申报和数款缴纳.
未开票收入,顾名思义就是没有开发票的收入.在实际销售中,有的销售金额很小,且是对自然人销售的,很多都不开发票(比如买包盐).但是这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的.
只要有销售收入就要纳税.在附表一中,未开票销售计算销售收入和增值税.
1、按照增值税管理暂行条例的规定,一般纳税人销售货物,应该给购货单位开具增值税专用发票和增值税普通发票,按照17%的税率计算销项税额的.2、如果对外销售货物,没有给购货者开具发票,按照税法的规定,也要按照不含税的价款计算增值税销项税额的.
至于申报,进入系统–点击”发票采集”–“无票视同销售或纳税检查调整”–点击”增加”–选择”无票销售收入”–录入金额或税额(对于贷方不是”主营业务收入”而是”其他业务收入”等,建议只录入”税额”,否则会产生申报表上”主营业务收入”与账上”主营业务收入”不符)–“保存”,然后打开”附表一”,此无票收入自动填写到第四行”未开具发票”,点击”保存”即可(此表中数据只能从外部采集,无法录入),最后打开申报表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行”应税货物销售额”.
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