纳税申报账务方面如何处理?
应交税金纳税申报后的账务处理
企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳退还等情况,应在”应交税金”科目下设置”应交增值税”和”未交增值税”两个明细科目核算.
一般纳税人在”应交税金-应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设”进项税额”、”已交税金”、”转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设”销项税额”、”出口退税”、”进项税额转出”、”转出多交增值税”等项目.
一般纳税人在应交税金下设置”未交增值税”明细账,将多缴税金从”应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件.
按照您的表述,月末应当还需要编制如下会计分录:
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自”应交增值税”转入”未交增值税”,这样”应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
次月15日前申报缴纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
纳税申报的方式有哪几种?
纳税申报的方式有自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式申报(如简易申报、简并征期).
申报对象:纳税人、扣缴义务人.
纳税人在纳税期内没有应纳税款的,应当按照规定办理纳税申报;享受减免税待遇的纳税人在减免税期间应按规定办理纳税申报.
纳税人因有特殊情况,不能按期进行纳税申报的,经县以上税务机关核准,可以延期申报.经核准延期办理纳税申报的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理纳税结算.
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