​企业所得税预缴了没有计提结转如何处理?

企业所得税预缴了没有计提结转如何处理?

企业所得税跨年补计提分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

预缴的所得税计提分录:

计提时:

借:所得税/所得税费用

贷:应交税费或应交税金–所得税

结转所得税:

借:本年利润

所得税/所得税费用–所得税

调整以前年度损益核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过调整以前年度损益核算.

企业所得税预缴要如何计算?

预缴企业所得税计算方法

依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.计算公式为:

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者

季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率

企业所得税查账征收的计算

查账征收方式下应纳税额的计算 :

( 1 )季度预缴税额的计算

依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的 1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.计算公式为:

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额 × 适用税率或者

季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额 ×1/12 (或 1/4 ) × 适用税率

( 2 )年度所得税额的计算

年度应缴纳的企业所得税和地方所得税都应当在分月(季)度预缴的基础上,于年度终了后进行清算,多退少补.其税额的计算公式为:

全年应纳企业所得税额=全年应纳税所得额 × 适用税率

汇算清缴应补(退)企业所得税税额=全年应纳企业所得税额-月(季)已预缴企业所得税税额

( 3 )应纳税所得额的计算:

税法规定,应纳税所得额的基本计算公式为:

应纳税所得额 = 收入总额-准予扣除项目金额

在所得税的实际征管工作及企业的纳税申报中,应纳税所得额的计算,一般是以企业的会计利润总额为基础,通过纳税调整来确定的,即:

应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 – 纳税调整减少额 – 以前年度亏损 – 免税所得

以上整理的资料内容,就是我们针对”企业所得税预缴了没有计提结转如何处理?”这一问题的详细解答,现在知道企业所得税预缴了没有计提结转的处理办法了吧!虽然季度的企业所得税没有预缴,但是可以在汇算清缴的时候进行调整,即便是跨年的情况下,也是可以补计提操作的.