酒店餐饮行业小规模纳税人需要缴纳什么税?
餐饮企业主要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等等.
(一)增值税
增值税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用.小规模纳税人按照3%征收率计算缴纳,一般纳税人按6%计算缴纳.
(二)城市维护建设税
计税依据是纳税人实际缴纳的增值税额.按纳税人所在地,分别规定为市区7%、县城和镇5%、其他地区1%.
(三)教育费附加
计税依据是纳税人实际缴纳增值税的税额,附加率为3%,地方教育费2%.
(四)企业所得税
企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得.税率为25%.
(五)水利建设基金、印花税等.
小规模餐饮业缴税说明:
如果月收入在5000元以下的,是免征营业税,城建税、教育费附加、地方教育费附加也免征.
月收入在5000元以上,全额征收5%的营业税,5%的城建税、3%的教育费附加、1%的地方教育费附加.
月收入在5000元以下的、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度,城建税、地段,5%的城建税、如果你的月定额在5000元以下、地方教育费附加也免征.
如果你的月定额在5000元以下,对外开出的餐饮发票超过5000元或者你的月定额在5000元以上,对外开出的餐饮发票超过月定额的是要补税的.
如果你的月定额在5000元以下,对外开出的餐饮发票超过5000元或者你的月定额在5000元以上,对外开出的餐饮发票超过月定额的是要补税的.
小规模纳税人需要申报哪些税?
小规模纳税人需要申报的税种有:增值税、城建税、教育费附加税、地方教育费附加税、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税、发放工资代扣代缴个人所得税等.
1、增值税按销售收入3%缴纳;
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;
3、教育费附加税按缴纳的增值税的3%缴纳;
4、地方教育费附加税按缴纳的增值税的2缴纳%;
5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按”实收资本”与”资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,xx元/平方米);
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,xx元辆);
9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(注:2008年起税率为25%);
10、发放工资代扣代缴个人所得税.
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