其他业务收入可以开具增值税专用发票吗?
按照现行增值税政策,发生其他业务收入,购买方索取增值税专用发票,销售方应该开具增值税专用发票,如果免征增值税范围的其他业务收入,则只能开具增值税普通发票.
其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入.如材料物资及包装物销售、无形资产使用权实施许可、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等.
其他业务收入是企业从事除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入,具有不经常发生,每笔业务金额一般较小,占收入的比重较低等特点.
其他业务收入开票问题:
1、做其他业务收入是可以的,账务处理上科目并没有错误.
2、不申报纳税是错误的,做其他业务收入也要正常申报纳税,否则税务查到了,企业会被要求补税加罚款加滞纳金.
3、纳税处理方式有两种,一种是开票给客户并正常申报纳税,一种是不开票,下次报税按未开票收入申报纳税.
4、考虑到税务申报和账务应该一致,不应该存在账上确认收入早于税务申报纳税的情况,建议先将账上其他业务收入的相关分录删除,将收到的钱做预收账款,再申报纳税的月份再确认为收入.
其他业务收入开具发票后如何做账?
(1)小企业销售材料,按售价和应收的增值税,借记”银行存款”、”应收账款”等科目,按实现的营业收入,贷记”其他业务收入”科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记”应交税金–应交增值税(销项税额)”科目.
(2)月度终了,按出售原材料的实际成本,借记”其他业务支出”科目,贷记”材料”科目.
(3)收到出租包装物的租金,借记”现金”、”银行存款”等科目,按实现的收入金额,贷记”其他业务收入”科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记”应交税金–应交增值税(销项税额)”科目.
(4)出租无形资产所取得的租金收入,借记”银行存款”等科目,贷记”其他业务收入”科目;结转出租无形资产的成本时,借记”其他业务支出”科目,贷记”无形资产”等科目.
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