车辆保险费是否需要摊销?
车辆保险费直接计入到费用里面就行.
辆保险费是根据投保人所投保车辆的种类、使用性质以及需要投保的险种等,按照险别分别计算出相应的数额.
账务处理上,企业需要根据车辆的使用部分,即根据收益原则,分别计入相应的成本费用科目.
1. 管理部门使用的车辆:
借:管理费用
贷:银行存款/库存现金
2. 销售部门使用的车辆:
借:销售费用
贷:银行存款或库存现金
3. 生产车间使用的车辆:
借:制造费用
贷:银行存款
4. 研发部门使用的车辆:
借:研发支出
贷:银行存款等
企业名下车辆投保产生的车辆保险费,准予据实在企业所得税税前扣除.同时,如果车辆并非用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费,则交纳车辆保险费,取得的增值税专用发票,也可以作为进项抵扣增值税.
5. 取得专票分录为:
借:管理费用/销售费用等应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
私车公用的车辆保险费能不能做税前扣除?
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条的规定:”企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.”同时根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十七条的规定:”……企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.”
综上,企业按公允价值与车辆所有者签订租赁合同,清晰约定发生的相关费用承担归属,通过租赁关系,在取得租金发票的情况下,发生的与经营收入有关的油费、过路费、修理费等支出,可凭合法有效凭证在企业所得税税前扣除.
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