2020年交社保费时,社保滞纳金可以税前扣除吗?
根据新《企业所得税法》(主席令第二十三号)第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予税前扣除.
另外根据《企业所得税法》第十条规定,税收滞纳金的费用支出不得税前扣除.
结论:结合以上规定,社保滞纳金不属于税收滞纳金,所以,企业支付的社保滞纳金可以税前扣除.
但实际操作中各地税务机关对于此问题执行口径不一致,如下示例:
一、12366北京中心答复
问题:你好,我公司补缴社保,产生的滞纳金,可以在企业所得税前扣除吗?
答复:您好,请参阅《中华人民共和国企业所得税法》第十条:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出.
因此,逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支.(来源:国家税务总局12366纳税服务平台)
二、《福建省国家税务局关于企业所得税若干问题处理意见的通知》
“社会保险费滞纳金能否税前扣除问题”的处理意见为:比照税收滞纳金,不予税前扣除.
三、《河南省地方税务局2013年度企业所得税汇算清缴有关问题解答》
问题:企业延期支付的社保费产生的滞纳金能否税前扣除?
答复:根据《企业所得税法》规定不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金,所以,企业延期支付的社保费产生的滞纳金准予税前扣除.
总结:综上所述,各地税务机关对于”社保费滞纳金能否税前扣除”的观点不一致,因此建议缴纳单位在实际操作中与主管税务机关进行沟通,根据当地规定要求执行.
社保滞纳金怎么做会计分录?
社保滞纳金计入”营业外支出”科目核算,做以下会计分录:
借:营业外支出
贷:银行存款/库存现金等
以上整理的资料内容,就是我们关于”2020年交社保费时,社保滞纳金可以税前扣除吗?”这一问题的详细解答,现在知道社保滞纳金是不是可以税前抵扣了吧!这里我们还是要考虑当地税务部门的规定,在处理细节上还是可能会存在一些差异的.