现金流量表里的应交税费和固定资产如何填写?
现金流量表是实收实付概念,不是权责发生制,因此填写现金流量表中支付的各项税费,应填写报告期内实际支付的税费.
资产负债表中期末”应交税费”=应交增值税(按损益表计算本期应交增值税)+应交城建税教育附加(按损益表计算本期应交各项税费)+应交所得税(按损益表计算本期应交所得税).
支付的各项税费项目反映企业按规定支付的各项税费,包括本期发生并支付的税费,以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金,如支付的营业税、增值税、消费税、所得税教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税等.不包括本期退回的增值税、所得税.本期退回的增值税、所得税等,在”收到的税费返还”项目中反映.本项目可以根据”应交税费”、”库存现金”、”银行存款”等科目分析填列.
固定资产:
1、如果购买的固定资产具有融资性质,分期付款(1年以上)购买的固定资产,第一次支付的现金流量属于投资活动”购买建设的固定资产、无形资产等长期资产支付现金”,以后每期现金属于融资活动”支付其他与融资活动有关的现金”.
2、如果出售的固定资产具有融资性质,以分期(1年以上)方式出售固定资产,第一次收缴属于投资活动的”处置固定资产、无形资产等长期资产收回净现金”,以后各期现金属于融资活动的”收到其他与融资活动有关的现金”.
现金流量表现金收入如何填写?
一、收到现金
1、销售商品、提供劳务
内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)
依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款
公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价
2、税费返还
内容:返还的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加
依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款
3、收到其他经营活动
内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等
依据:营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款
二、支付现金
1、购买商品、接受劳务
内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)
依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款
公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价
2、支付职工
内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)
依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款
公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)
3、支付其他经营活动
内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等
依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出
以上整理的资料内容,就是我们针对”现金流量表里的应交税费和固定资产如何填写?”这一问题的详细解答.对此,大家应该知道现金流量表里的应交税费和固定资产的填写方法了吧!现金流量表当中,除了有应交税费和固定资产的填写之外,还有其他的内容,大家也需要多多了解.