个人出租住房需要缴纳增值税吗?
个人出租房子除交纳增值税及其附加税、房产税以外,还要交纳个人所得税.
1、增值税:
个人出租住房,税率5%,减按1.5%计征.应交增值税=含税租金÷(1+5%)×1.5%
个人出租非住房,税率5%.应交增值税=含税租金÷(1+5%)×5%
2、城建税=应交增值税税额×7%
3、教育附加=应交增值税税额×3%
4、地方附加=应交增值税税额×2%
5、房产税=不含税租金×12%
6、所得税=(不含税租金-合理成本)×20%
政策依据:
一、根据《财政部?税务总局?住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政部?税务总局?住房城乡建设部公告2021年第24号)规定,一、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税.住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税.
住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的,减按1.5%预征率预缴增值税.
本公告自2021年10月1日起执行.
二、根据《财政部?国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件二第一条第九项第六点,个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.自2016年5月1日起执行.
个人出租房屋如何代开增值税发票?
各地代开发票的方式大同小异,这里我们以深圳为例.目前深圳个人出租房屋代开发票主要有微信代开、办税服务厅代开以及房屋租赁中心代开三种渠道.
渠道一、微信代开
您可关注微信公众号”深圳税务服务号”依次点击【我要办】→【发票服务】→【个人房屋租赁缴税】→【普票申请】或【专票申请】模块选择申请代开增值税电子普通发票或增值税专用发票.
若您申请代开增值税专用发票,可以选择邮寄或前台领取;
若您申请代开增值税电子普通发票,不需要邮寄,可通过邮箱接收.您可以在微信公众号(深圳税务服务号)-发票服务-个人房屋租赁缴税-查询统计选项里,查看电子缴款凭证.
渠道二、办税服务厅代开
您可以前往不动产所在地税务机关申请代开增值税普通发票或者增值税专用发票,详细资料可查看《国家税务总局深圳市税务局办税指南》”代开增值税发票(其他个人出租不动产)”模块获取,办税指南查看路径:国家税务总局深圳市税务局官方网站首页-【纳税服务】-【办税指南】-【发票办理】-【发票代开】.
渠道三、房屋租赁中心代开
您也可以选择到房产所在地的房屋租赁中心申请开具增值税电子普通发票,相关办理资料建议您与房屋租赁中心确认.
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