委托代理出口能否办理退税?
条件符合的话是可以委托代理出口退税的,需要提供代理出口协议、增值税专用发票等资料的.
根据《财政部国家税务总局关于印发〈出口货物退(免税)若干问题规定〉的通知》(财税[1995]92号)第二条的规定,委托外贸企业代理出口的货物,一律在委托方退(免)税,且只有两种情形可以办理退税:一是生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物(含视同自产产品);二是外贸企业委托外贸企业代理出口的货物.其他企业委托出口的货物不予退(免)税.
流程简介
1. 有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记.
2. 退税登记的申报和受理
企业领到”出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记.
3. 填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业”出口退税登记”.
4. 出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记.
例如我公司是国内贸易公司,一般纳税人,无出口权.现委托一家外贸公司把一批货物出口到美国.货值USD10,000,外汇已到外贸公司账上,结汇后有RMB68,100,退税率13%,代理费1.5%.我公司应开具多少金额的增票给外贸公司?
补充几点:
1、报价是CIF
2、运费和保险由我司支付给货代,费用RMB1,200
3、我的含税进价是RMB40,000
4、外贸公司可以预付退税
5、真实案例,诚意讨教,谢绝推销.
问:1、货代开什么类型的发票给我?
2、我司开多少金额的增票给外贸公司?
3、我司最终获利多少?如何记账?
1.货代开给你们的物流费发票 1200RMB
2.你们公司需要开给代理公司的增值税发票金额
(68100-USD10000*6.81*1.5%)*1.17/(1.17-13%)=75463.3125
3.最终的利润
75463.31-40000-1200=34261.31RMB
记帐40000RMN进项, 1200RMB物流成本, 销项就是你开给代理公司的发票金额.
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