固定资产汇算清缴如何填?
本表按固定资产、无形资产和其他资产分为三大类、13个小项共计17行;主要反映纳税人生产经营活动中使用的固定资产、无形资产、其他资产的折旧或摊销额应作纳税调整额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等的计算过程.在具体填报该附表时,纳税人可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当分类.
本表第10列第17行为正数时,填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行,为负数时填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行;第14列第17行填入附表五第18行.
固定资产:
第1列第1行:”固定资产小计”
1、填报纳税人本期计提折旧的固定资产平均原值.
2、数据来源:来源于本表计算所得,本行=2行+3行+4行
第1列第2行:”房屋建筑物”
1、填报纳税人本期计提折旧的房屋、建筑物类固定资产的平均原值.
2、数据来源:来源于会计核算中计提折旧的(房屋、建筑物类固定资产年初原值余额+1至11月末原值余额)/12.
3、注意事项:开业不足一年,或年度中间歇业的,以实际经营期计算.
第1列第3行、第4行填报要求同第2行.
第2列=第3+4+5+6列.
第3列第1行:”固定资产小计”
1、填报纳税人本期计提固定资产折旧额中记入制造费用的金额.
2、数据来源:来源于本表计算所得,本行=2行+3行+4行
第3列第2行:”房屋建筑物”
1、填报纳税人本期计提房屋建筑物类固定资产折旧额记入制造费用的金额.
2、数据来源:来源于会计核算中,本期记入制造费用的房屋建筑物类固定资产折旧额.
固定资产折旧从什么时候开始算?
在实际工作中,企业一般应按月计提固定资产折旧.企业在实际计提固定资产折旧时,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧.
固定资产提足折旧后,不论能否继续使用,均不再计提折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧.
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:
(一)房屋、建筑物,为20年;
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;
(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;
(五)电子设备,为3年.
空调应该是5年以上,电脑3年以上都可以.
如果残值率按5%算(我公司一般是这样),从增加固定资产的下月开始提折旧:
空调月折旧=5000*(1-5%)/5*12=79元;
电脑月折旧=3600*(1-5%)/3*12=95元.
以上整理的资料内容,就是我们针对”固定资产汇算清缴如何填?”这一问题的详细解答.建议大家对照相应的明细表进行计算填写,这样就不会算错,填错位置了.除此之外,计算固定资产资产折旧时间也要好好了解哦,这样才不会出错.