什么时候结转上月未交增值税
月末计算增值税时进行结转,就是进项销项减免税额,进项税转出都做完后结转.
计算结转本月未交增值税是什么意思?
一、月末,应将未交增值税结转到”应交税费-应交增值税-未交增值税”账户,实际纳税时再结平.
二、增值税期末结转的会计分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
三、在”应交税费”科目下设置”未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在”应交税费――应交增值税”科目下设置”转出未交增值税”和”转出多交增值税”专栏.
月末结转未交增值税的会计分录
一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金–应交增值税
贷:银行存款等
二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费–增值税检查调整
贷:应交税费–未交增值税
未交增值税会计分录具体做法?
3、补交增值税
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自”应交税费–应交增值税”科目转入”未交增值税”明细科目:
借:”应交税费–应交增值税(转出未交增值税)”
贷:”应交税费–未交增值税”
所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的.
借方余额反应本年度已经交的增值税.该如何进行当月月末的计提分录的编制.
转出的未交增值税交纳时如何做税务处理?
未交增值税是应交税费的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的,平时无发生额,月末结账时,当”应交税金–应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当”应交税金–应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.
月末结转未交增值税:
借:应交税费–应交增值税
贷:应交税费–未交增值税
(即,结转后,应交增值税科目无余额,未交增值税科目成为贷方余额.于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款.)
次月初1~15日之间:
交纳上月增值税:
借:应交税费–未交增值税(已交税)
贷:应交税费–应交增值税
还有,一般未认证的进项税,最好别放在应交税费中申报,可将价税合计做暂估记入存货,或者将进项税暂放其他应收款中,等认证时在抵回来.
什么时候结转上月未交增值税?月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自”应交税费–应交增值税”科目转入”未交增值税”明细科目,结转后,应交增值税科目无余额,未交增值税科目成为贷方余额.于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款.
以上内容便是关于什么时候结转上月未交增值税的会计实务处理，包括什么时候结转上月未交增值税中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。