实缴增值税比计提增值税少怎么办?
答:少计提增值税,现在要补提增值税.
也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税,再补提增值税,借方红字冲销主营业务收入,贷方补提应交税费–应交增值税就可以了.
月末时,结转应交增值税:
借:应交税金-应交增值税销项税
贷:应交税金-应交增值税进项税
应交税金-未交增值税
什么时候计提增值税会计分录?
一般纳税人增值税的销项税在确认销售收入时,用应收账款总额/(1+17%)*17%计算并计提(实际就是销项税专用发票上税额)
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费–应交增值税(销项税额)
一般纳税人采购货物取得增值税进项发票,并在开票日起180日内到主管税务局认证的,在认证通过当月计入”应交税费–应交增值税(进项税额)”
在月末,用”应交税费–应交增值税(销项税额)”-“应交税费–应交增值税(进项税额)”等计算应交增值税:
借:应交税费–应交增值税–转出未交增值税
贷:应交税费–未交增值税
在下月初15日内至税务局申报交纳:
借:应交税费–未交增值税
综上所述:如果少计提增值税,就要补提增值税呀.关于;实缴增值税比计提增值税少怎么办这个问题,大家应该知道了吧,如果你在实际操作中遇到问题,或还有什么不懂的可以在线咨询我们金牌答疑老师.
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