利息收入怎么做凭证
取得利息收入时:
借:银行存款
贷:财务费用–利息收入(红字)
一般情况要看是手工帐还是财务软件处理:
借:银行存款
贷:财务费用-利息收入
月末:
借:本年利润(红字)
贷:财务费用-利息收入(红字)
财务软件:
发生财务费用时:
借:银行存款
借:财务费用-利息
期末结转时:
借:本年利润
税务处理:
营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,因此贷款利息的税率也是6%.
由于企业所得税是收益税,即按收益征税,所以说,对于企业取得的利息收入,最终计入企业收益净额(总额),以此为基础,得到企业应纳税所得额,按应纳税所得额缴纳企业所得税.在取得收入时,不需要单独计算缴纳企业所得税.如果没有收益,或应纳税所得额是负数,当期不需要缴纳企业所得税.
因此,对于营改增后企业利息收入,其税务处理如下:
1、利息收入
借:银行存款
贷:财务费用-利息收入
2、利息支出
借:财务费用-利息支出
贷:银行存款
利息收入的会计处理
一、本科目核算企业(金融)确认的利息收入,包括发放的各类贷款(银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等)、与其他金融机构(中央银行、同业等)之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等.
二、本科目可按业务类别进行明细核算.
三、资产负债表日,企业应按合同利率计算确定的应收未收利息,借记”应收利息”等科目,按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记本科目,按其差额,借记或贷记”贷款–利息调整”等科目.实际利率与合同利率差异较小的,也可以采用合同利率计算确定利息收入.
四、期末,应将本科目余额转入”本年利润”科目,结转后本科目无余额.
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