进项票已认证是否可以作废?
可以作废,当月认证的发票,购方可以认证,销售方也能作废,作废要开具红字发票.
按规定,增值税专用发 票作废必须在开票的当月收回发 票联、抵扣联,但A公司没有按规定操作作废电子发票,可以暂时按正常认证抵扣处理,待主管税务机关通知后,作进项税额转出.
不符合作废条件的,可根据下列要求开具红字增值税专用发票.即购买方取得专用发票后,发生销货退回等情形但不符合作废条件的,以及销售方已抄税认证的发票在当月不能按作废处理的,可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜.
进项发票未认证怎么做账务处理?
进项发票未认证时,做分录:
借:原材料等科目
应交税费-交增值税(待认证进项税额)
贷:银行存款等科目
银行存款属于资产类会计科目.为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况,企业应当设置”银行存款”科目,借方登记企业银行存款的增加,贷方登记银行存款的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额.
认证通过,抵扣时做分录:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额
不是所有的进项税可以进行抵扣,比如以下情形就不可以进行抵扣,还要将进项税额做转出处理.
1、企业购入的货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费时,货物的进项税额不能抵扣,要把进项税额做转出处理.
2、企业购进的货物发生非正常损失,无法抵扣其进项税额,要把进项税额做转出处理.企业自产、委托加工的货物,像非正常损失的在产品和产成品,同样要把进项税额做转出处理.
会计分录如下
1、原材料:
借:原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
2、固定资产:
借:在建工程(或固定资产)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
以上整理的资料内容,就是我们针对”进项票已认证是否可以作废?”这一问题的详细解答.我们常说的进项发票就是可以用于抵扣进项税额的一种发票.通常情况下,是由一般纳税人进项认证抵扣的.如果不符合作废条件的话,切勿硬性作废,可以按照要求开具红字发票进行处理.