增值税附表四怎么填
假如之前没有在主申报表格23拦填写应抵减税额,那么在《增值税纳税申报表附列资料(四)》的期初数中填0,否则填写结转留下未抵减数.
由于这次是第一次使用,目前还没有碰到在实践中的操作,我讲的都是理论上的要求,则于网上申报软件都是外包公司开发,实际申报操作上不一定按理论上一致,这个要注意.
《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填写说明
本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写,反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况.
本表第2行由营业税改征增值税纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写,反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况.其他纳税人不填写本表.
1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报.增值税A类企业使用浅绿色申报表,B类企业使用米黄色申报表.增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物,也使用本表.
2、本表”经济类型”栏,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写.
3、本表”本期销项税额”中的有关栏次,接下列要求填写:
(1)特区内工业企业如有”一般销售”、”地产地销”、”免税销售”情况的应分别填列,除特区内工业企业以外的其它企业,不得填报”地产地销”栏,所有企业如有”出口货物”情况的都须申报.
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的,将销售额一半记入”一般销售”、一半记入”地产地销”,分别按其适用税率计算销售税额.
新增值税申报表4大变化
有关税率调低,政策显示:2019.4.1開始,税率原先为16%的,更改为13%;原先是10%的,更改为9%.须要留意的点儿是:纳税人若有在税率变动前發生业务却没都还没开票的,還是适用原先的税率来开票.
例如甲公司2018年3月28發生销售业务十万元,因事未开票.依据政策,在4月补开这一业务的发票时,還是可用16%税率.则出具增值税专用发票,不含税金额十万,税额16000.
在填报申报表表1时,依照表一税率調整前后的对应关联,還是应当填写在第1栏次.
有关游客运输服务抵扣,政策显示:游客获得的航运、水运、公路、铁路发票且有明确身份信息的,能够抵扣.
例如:乙公司小张公出,先坐火车票价六百元,再做客车票钱两百元,那麼能够抵扣的进项税=600/(1+9%)*9%+200/(1+3%)*3%=49.54+5.83=55.37.
在填写申报表表2时,为当期容许抵扣的别的凭据,填写第8b栏次,当作统计的第4栏次也应填写.
有关加计抵减,政策提示:从2019年4月1日到2021年12月31日,生產、生活性服务业的纳税人能够依照本期可抵扣进项税额的10%来抵扣应纳税额.
例如:丙公司为生活服务业的一般纳税人,在2019年4月發生销项税50000元,进项税23800元,上期留底23000.
本月能够加计抵减的金额=23800*10%=2380.那麼当月应纳税额=50000-23800-23000-2380=-820,即为0,本期留底抵减税额为820.
填写时,在附表4中的”一般项目加计抵减额计算”栏次依次填入,在主表中”应抵扣税额合计”填23800+23000=46800,”实际抵扣税额”填46800,”应纳税额”填0.
有关不动产一次性抵扣,政策显示:2019年4月1日起,获得不动产或不动产在建工程的纳税人,进项税可一次性抵扣,在之前取得,且税款未抵扣完的,在4月所属期抵扣.
例如S公司在2018年11月购买写字楼一座,进项税为80000,在2019年4月购入库房一座,进项税40000.那麼4月可抵扣的进项税=80000*40%+40000=72000.
填报申报表时,表2中8b栏次填入72000,主表仍然填在”进项税额”栏次.
增值税附表四怎么填?假如之前没有在主申报表格23拦填写应抵减税额,那么在《增值税纳税申报表附列资料(四)》的期初数中填0,否则填写结转留下未抵减数.会计实务大全网小编提醒大家增值税改革后的申报表填报仍然落实以前填表的一惯思路,只要稍稍改动,就能够恰当填写.
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