汇算清缴进行所得税的补缴,如何做账
汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下:
汇缴后应补缴所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳所得税:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
结转到未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
怎样进行企业所得税的纳税申报?
(1)企业所得税分月或者分季预缴.
(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
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