旅行社代订住宿费如何入账？
旅行社开具的差旅费全部记入到管理费用的明细-差旅费,年底汇算清缴是不需要调整的
住宿费通常与车票、机票等一并计入”差旅费”科目,根据发生的部门不同分别计入”销售费用–差旅费”、”管理费用–差旅费”或”研发支出–差旅费”.
会计分录如下:
1、销售部门
借:销售费用–差旅费
贷:库存现金/银行存款
2、管理部门
借:管理费用–差旅费
贷:库存现金/银行存款
3、研发部门
借:研发支出–差旅费
贷:库存现金/银行存款
旅游费用能否税前扣除?
先以奖金的形式将每个人的旅游费份额随工资发放,个税当然不能免(因为即便不做为奖金也是按规定需要交个税的,所以并没有产生个税的差异),然后组织集体旅游再各自按份额交钱.
按照现行准则、制度的要求,福利费已不需要做事先计提,而是实际发生的时候计算确认费用,同时核算应付职工薪酬科目,所以按福利费核算,账务处理可以为:
借:管理费用-职工福利费等
贷:应付职工薪酬-福利费
借:应付职工薪酬-福利费
贷:库存现金等
然后收员工的旅游费,再支付给旅游公司,这样在工资总额的14%内就可以税前扣除了.
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