10%进项税加计抵扣的在下月如何体现呢?
企业应当按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额,并单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况.
如果现行规定有不得从销项税额中抵扣的进项税额,则不得计提加计抵减额.
按规定不得加计的,已错误计提加计抵减额的进项税额的,需要作进项税额转出–应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.
适用后,整年不会变动.单位确定适用加计抵减后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定.
2021年12月31日,加计抵减执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减.
由于单位个体原因,可以享受计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减的当期一并计提.实质上,从4月1日起开始的,可以享受加计抵减而没有享受的,可累计到享受当期一起计提加计扣除额.
出口一般是零税负的,故不再享受进项加计扣除抵减.单位如果出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额.
加计扣除10%进项税账务处理怎么做?
根据相关规定可得,纳税人应当按照当期可抵扣进项税额的10%对当期加计抵减额进行计提,按照现行规定,不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额.而对于已经计提加计抵减额的进项税额,按照相关规定作进项税额转出的,则应当在进项税额转出当期,对加计抵减额进行相应调减.
加计扣除10%进项税账务处理具体如下:
借:应交税费–应交增值税(进项税额加计抵减额)
贷:其他收益–其他
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