服务中不动产和无形资产的扣除项目有以下这些:
1. 本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营改增纳税人填写,其他纳税人不用填写;
2. “税款所属时间””纳税人名称”的填写同主表;
3. 第1列”本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”:营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额;营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额;
4. 第2列”服务、不动产和无形资产扣除项目””期初余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写”0″;
5. 第3列”服务、不动产和无形资产扣除项目””本期发生额”:填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额;
6. 第4列”服务、不动产和无形资产扣除项目””本期应扣除金额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额;
7. 第5列”服务、不动产和无形资产扣除项目””本期实际扣除金额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额;
8. 第6列”服务、不动产和无形资产扣除项目””期末余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额;
不属于在境内销售服务或者无形资产有情形有这些:
(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务.
(二)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产.
(三)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产.
(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形.
视同销售服务、无形资产或者不动产的情形有这些:
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.
(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.
(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形.
以上就是服务、不动产、无形资产扣除项目明细有哪些的问题的全部解答了.看完文章,你明白了吗?如果您对更新的会计资讯有所疑惑,您可以持续关注会计实务大全网站的更新情况,我们将在第一时间为您更新.感谢阅读.
以上内容便是关于服务、不动产、无形资产扣除项目明细有哪些的会计实务处理，包括服务、不动产、无形资产扣除项目明细有哪些中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。