小规模企业金税盘减免税填在哪里?
答:
财税2012第15号文件:纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏”应纳税额减征额”.当本期减征额小于或等于第19栏”应纳税额”与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏”应纳税额”与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏”本期应纳税额减征额”.当本期减征额小于或等于第10栏”本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏”本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
小规模纳税人购买金税盘,怎样做会计分录?
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额:
借:固定资产
贷:银行存款、应付账款等科目.
按规定抵减的增值税应纳税额:
借:应交税费–应交增值税
贷:递延收益
按期计提折旧:
借:管理费用等科目
贷:累计折旧
借:递延收益
贷:管理费用等科目.
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额:
借:管理费用等科目
贷:银行存款等科目
按规定抵减的增值税应纳税额:
借:应交税费–应交增值税科目
贷:管理费用等科目
“应交税费–应交增值税”科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的”其他流动资产”项目或”其他非流动资产”项目列示;如为贷方余额,应在资产负债表中的”应交税费”项目列示.
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