进项税可以跨年转出吗?
答:可以.如果属于”借”的话,只要调整以前年度损益就可以了;
如果属于”贷”的话,计入应交税费–应交增值税(进项转出).
以前年度损益调整的主要账务处理的步骤:
(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记”应交税费–应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
(3)经上述调整后,应将本科目的余额转入”利润分配–未分配利润”科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记”利润分配–未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录.
稽查增值税跨年了进项税额如何转出?
答:1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费–增值税检查调整
贷:应交税费–未交增值税
3、结转损益调整
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.
增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入.
跨年做错的进项税如何处理?
1.首先应将记入管理费用的”进项税额”进行认证,只有认证通过了才可以进行相应的调整;
2.调整这笔进项税额
借:应交税费–应交增值税–进项税额
贷:以前年度损益调整
同时,要调整因此增加的所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–应交所得税
3.将以前年度损益调整余额转出
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
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