更改申报后分录如何写
对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的,如果属于前期差错,应按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理,调整以前年度会计报表相关项目;否则,应计入补缴税款当期的损益.
涉及损益的,通过”以前年度损益调整”科目核算:费用增加、收入减少→利润减少,借记”以前年度损益调整”科目;费用减少、收入增加→利润增加,贷记”以前年度损益调整”科目.最后将净利润的影响数转至”利润分配–未分配利润”中,然后相应地调整”盈余公积”.
因此,如果是以前年度所得税更正申报账,需要这样处理:
1、会计差错使利润增加时,调增所得税费用:
借:以前年度损益调整
贷:递延所得税负债(或递延所得税资产)
2、会计差错使利润减少时,调减所得税费用:
借:递延所得税资产
贷:以前年度损益调整
更正申报增值税的税款会计分录
一般纳税人申报有误,且未进行下一期申报的,应删除申报软件中错误的申报表,重新制作正确的申报表,到办税厅申请更正申报.小规模纳税人申报有误,需重新填写正确的申报表,到办税厅进行更正申报.
一般纳税人增值税申报有误,暂且通过更正申报的方式进行处理:一般纳税人申报有误,且未进行下一期申报的,应删除电子申报软件中错误的申报表,重新制作正确的申报表后,携带盖公章的纸质申请表(包括所有附表)、《纳税申报表情况说明》以及电子申报数据,到主管税务机关办税服务厅申请更正申报.
小规模纳税人增值税申报有误,需要重新填写正确的申报表,到主管税务机关服务厅进行更正申报.
错误,在我们的工作与学习中虽然尽量不避免,但有时也是避无可避.对于财务工作中的错误,本文将更改申报后分录如何写的操作方法分享给了大家,大家在学习之后学会了吗?希望大家可以不要用到,感谢大家,再见.