增值税明细的账务处理如何做
增值税的账务处理分以下几个步骤:
1、”进项税额”的账务处理.
2、”已交税费”的账务处理.
3、”销项税额”的账务处理.
一、”进项税额”的账务处理:
1、国内购进货物:
(1)、借:应交税费–应交增值税(进项税额) .
(2)、贷:应付账款/应付票据/银行存款.2、接受投资转入货物:
(1)、借:应交税费–应交增值税(进项税额).
(2)、贷:实收资本.
3、接受捐赠转入的货物:
(1)、借:应交税费–应交增值税(进项税额) .
(2)、贷:营业外收入.4、接受应税劳务:
(1)、借:应交税费–应交增值税(进项税额) .
(2)、贷:应付账款/银行存款.
5、进口货物:
(1)、借:应交税费–应交增值税(进项税额) .
(2)、贷:应付账款/银行存款.
6、购入免税农产品:
(1)、借:应交税费–应交增值税(进项税额) .
(2)、贷:应付账款/银行存款.
二、”已交税费”的账务处理:
1、借:应交税费–应交增值税(已交税费) .
2、贷:银行存款等.
三、”销项税额”的账务处理:
1、销售货物或提供应税劳务.企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额:
(1)、借:应收账款/应收票据/银行存款 .
(2)、贷:应交税费–应交增值税(销项税额).
应交税金的明细科目以及核算规定
应交税费明细科目包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、教育费附加、矿产资源补偿费等.
印花税实行核定征收的企业,其印花税也要通过应交税费科目计提.
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记”应交税费”科目.
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,”营业税金及附加”科目名称调整为”税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.
应交增值税还应分别”进项税额”、”销项税额”、”出口退税”、”进项税额转出”、”已交税金”等设置专栏进行明细核算.
增值税明细的账务处理如何做?对于这个问题小编从”进项税额”、”已交税费”、”销项税额”三个方面,对其进行了详细的会计分录分享,大家认真学习之后,一定会有所收获.感谢大家的阅读,本文结束了,我们下期再见.