增值税申报表附表三如何填写
(一)本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写.其他纳税人不填写.
(二)”税款所属时间””纳税人名称”的填写同主表.
(三)第1列”本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”:营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额;营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额.本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料(一)》第11列第5栏.
营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13a、13b行之和.
(四)第2列”服务、不动产和无形资产扣除项目””期初余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写”0″.本列各行次等于上期《附列资料(三)》第6列对应行次.
本列第4行”6%税率的金融商品转让项目””期初余额”年初首期填报时应填”0″.
(五)第3列”服务、不动产和无形资产扣除项目””本期发生额”:填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额.
(六)第4列”服务、不动产和无形资产扣除项目””本期应扣除金额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额.
本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次.
(七)第5列”服务、不动产和无形资产扣除项目””本期实际扣除金额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额.
本列各行次≤第4列对应各行次,且本列各行次≤第1列对应各行次.
第6列”服务、不动产和无形资产扣除项目””期末余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额.
增值税纳税申报表的下载方式是什么?
增值税纳税申报表在电子税务局里面可以下载得到.
首先进入电子税务局,点击办税服务–申报纳税–填表申报–空白电子报表下载.
增值税纳税申报表填写注意事项:
1.本申报表适用于一般纳税人填报,增值税A类企业使用浅绿色申报表,B类企业使用米色申报表本申报表也适用于一般纳税人按照6%的税率按简易法缴纳增值税的货物
2.本表”经济类型”栏按制造业、矿业、电力、燃气、供水、商业分别填写
3.本表”本期销项税额”相关栏目按以下要求填写:
(1)特区工业企业有”一般销售”、”地产销售”和”免税销售”的,分别填写.特区工业企业以外的企业不得填写”地产地销”一栏,凡有”出口商品”的企业必须申报.
烟草、酒、矿物油的房地产销售额减半的,按销售额的一半计入”一般销售”,另一半计入”地产地销”,并按适用税率计算增值税.
(2)”货物或应税劳务名称”,按部分生产经营品种较多的企业,不能在一份申报单中填写商品名称的,应当分别填写国家税务总局统计报表的分类标准和不同适用税率,可根据不同税率汇总填写增值税申报表.汇总填写报关单的,必须随附卖方根据国家税务总局统计报告的分类口径和不同税率填写的”货物”清单.
(3)”应税销售额”的填写口径,指增值税的应税销售额.例如,税法中的”应税销售额”不应按企业的”应税销售额”填报.
(4)”税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写,一般纳税人按简易办法征税的货物,该栏按6%的征收率填写.
(5)按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比.
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