​作废发票做了应收账款如何处理

作废发票做了应收账款如何处理

已认证进项发票作废会计分录

1、发票已认证,必须走账:

借:存货或成本类科目

应交税费–应交增值税(进项税额)

贷:应付账款或货币类科目

2、对方作废须转出时,原账冲回:

借:存货或成本类科目(红字)

贷:应付账款或货币类科目(红字)

应交税费–应交增值税(进项税额转出)

3、重新取得别的发票时按照第1条做相应处理

作废的普通发票会计分录

红字发票会计分录:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费

开具正确的发票会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费–应交增值税–销项税

跨月发票作废的处理方法怎么做?

跨月发票由于已经抄报税,则发票无法作废,只能开具红字发票冲销.

一般纳税人取得专用发票后,发生以下情形,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》:

1、发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件;

2、销货部分退回、发生销售折让.

跨月发票作废后,冲销收入凭证分录如下:

借:应收账款

贷:主营业务收入(用红字)

企业发票作废后,通过开具红字发票做冲销处理,则开具红字发票部分无需缴税.

作废发票做了应收账款如何处理?以上内容就是本期小编老师讲解的相关资料,相信你们都知道企业增值税专用发票作废了,那么会计分录则是可以通过应付账红字科目入账,如果是增值税普通发票则是通过主营业务收入红字科目入账的,更多相关的介绍资料欢迎你们来这里学习.