税控维护费280元全额抵扣 在增值税申报中的哪里填列
先是填增值税申报附表四,如果本月可以抵扣,就填在增值税纳税申报表的第23行”应纳税额减征额”系统会自动抵减应交税额的.
为便于广大试点纳税人准确掌握新增值税申报表填报方法,本章重点介绍试点新增一般纳税人和兼有应税服务的原增值税一般纳税人申报表的填报.
一、新申报表启用时间:
根据《财政部 国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》的规定,江苏省于2012年10月1日(所属期)启用修改后的增值税申报表.
二、试点增值税一般纳税人纳税申报资料包括:
(一)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(以下简称《主表》);
(二)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细,以下简称《附表一》);
(三)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细,以下简称《附表二》);
(四)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细,以下简称《附表三》);
(五)《固定资产进项税额抵扣情况表》.
注:根据表间数据的逻辑关系,建议纳税人按照”附表三、附表一,固定资产抵扣明细表,附表二、主表”的顺序进行填写.
税控维护费跨年抵扣分录怎么做?
1、税控技术维护费全额抵扣会计分录:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
结转时:
借:应交税费-应交增值税(应纳税额减征额)
贷:营业外收入
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2、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为减轻纳税人负担,经国务院批准,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减.
按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在”应交税费–应交增值税”科目下增设”减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.
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