餐厅小规模如何报税
1、餐饮业是纳入本次”营改增”范围的生活服务业之一,在”营改增”完成前,属于营业税应税服务,税率为5%,而”营改增”之后,一般纳税人税率为6%,而小规模纳税人适用的综合征收率为3%.2、从营业额来看,目前很多餐饮企业都属于小规模纳税人.这意味着,5月1日后,这部分餐饮企业缴税的综合征收率会降到3%,相比之前的税率5%,税负将明显降低.
??例如,一家餐馆月营业额10.3万元,”营改增”前,需要缴纳5150元(103000×5%)的营业税.但”营改增”后,在征收率为3%的情况下,只需要缴纳3000元[103000/(1 3%)×3%]的增值税.按照这一比例,”营改增”将让餐饮业的小规模纳税人税负降低41.
餐厅如何计提固定资产折旧?
餐厅计提折旧应该入管理费用科目,
分录如下:
借:管理费用-折旧费
贷:累计折旧
入账当月不计提折旧,报废或处置当月照提折旧;税法规定下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产.
一般采用平均年限法.又称直线法,是将固定资产的折旧额均衡地分摊到各期的一种方式,各期计提的折旧额是相同的.
月折旧额=(固定资产账面价值-预计净残值)/折旧月数.
固定资产类别不同,折旧年限不同.固定资产计算折旧的最低年限如下:房屋、建筑物,为20年;飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;电子设备,为3年.
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